地方政府专项债券资金项目支出绩效评价报告

一、基本情况

（一）项目概况

1.政策背景

为贯彻落实《“健康中国2030”规划纲要》、《六安市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》、《六安市区域卫生规划（2016-2020年）》等系列规划，全面提升六安市医院医疗服务能力，提高区域内就诊率，进一步改善人民的就医环境，六安市拟实施六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼项目（以下简称“本项目”）。

2.项目内容及实施情况

本项目建设内容主要包含：建设总建筑面积99755m²的综合楼工程，其中包含：地上16层，建筑面积82028m²，地下1层，建筑面积17727m²。楼内设门诊、内科、医技和老年养护病房等科室，设计床位800张，地下建设800个停车位的车库。

项目实施情况：截止 2023年 9月 30日，2020-2022年度地方政府新增专项债券资金项目总投资 32000万元均已到位，资金执行金额为32000万元，主要用于工程建设款。项目于 2020 年9月27日开工建设，已于 2022年5月26日竣工验收。

3.资金投入和使用情况

本项目建设总投资为40000万元，资金来源如下：项目资本金占项目总投资的20%，为8000万元，由项目实施单位自筹；剩余32000万元通过发行专项债券方式筹措，占总投资的80%。根据项目实施进度和项目资金需求分年度法向专项收益债券筹集建设资金。其中：2020年1月发行16000万元（债券实际利率3.39%），2021年9月发行 9600 万元（债券实际利率3.14%），2022年6月发行 6400 万元（债券实际利率2.91%），债券期限均为10年，利息按半年支付，本金到期一次性支付。

 （二）项目绩效目标。包括总体目标和阶段性目标。

总体目标：通过本项目实施全面提升市级医院医疗服务能力，提高区域内就诊率，改善住院条件，使群众得到实惠；提升六安市第二人民医院经济效益，推动区域经济发展、改善医疗服务条件和工作环境、提高居民就诊水平、建设投资使用后为病患就诊提供更有效的保障，极大的满足群众多层次、人性化的就医需求。

阶段性目标：至2022年9月30日，完成总建筑面积99755m²综合楼建设，其中：地上16层，建筑面积82028m²，地下1层，建筑面积17727m²。楼内设门诊、内科、医技和老年养护病房等科室，设计床位800张，地下建设800个停车位的车库。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围。

1.绩效评价目的：通过全面分析和综合评价政府专项债券项目资金的分配使用情况，了解政府专项债券项目申报和资金申报、项目管理、资金使用和项目配套资金落实情况，进一步规范专项债券项目管理，提高专项债券资金使用效益。                                          

2.评价对象：六安市卫生健康委员会、六安市第二人民医院。

3.评价范围：六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼地方政府专项债券项目资金。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等。

1.评价原则

坚持科学规范、公正公开、分级分类和绩效相关的原则，坚持经济效益、社会效益和生态效益相结合的原则。

2.评价指标体系

绩绩效评价指标分值 100分，绩效评价指标分为两部分，第一部分决策和管理指标，分值 45分，具体包括项目申报、资金申报、项目管理、资金管理、资产管理五个二级指标；第二部分产出和效益指标，指标分值 55分。具体包括数量、质量、时效、成本、经济效益和社会效益六个二级指标。

3.本次采用绩效评价方法如下：

采用定性描述、定量分析法，通过查阅资料、听取情况介绍等方法，综合分析确定绩效项目实现程度。采用比较法，对比实际成效与绩效目标的偏差，客观公正地进行绩效评价。

4.评价标准

（（1）安徽省财政厅关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔2019〕848号）。

（2）《安徽省财政厅关于印发<安徽省政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（皖财债〔2021〕1485号）。

（3）《安徽省财政厅关于做好2023年度政府专项债券项目资金绩效管理工作的通知》（皖财债〔2023〕1003号）。

（4）《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》财预[2021]61 号）。

（5）《政府会计制度》。

（6）相关建设项目管理制度。

（三）绩效评价过程。

1.前期准备。迅速安排部署，明确评价对象、内容、方法和工作步骤，确保绩效评价工作按时完成。

2.组织实施。安排部署评价工作，要求本着实事求是的原则，客观评价。

3.分析评价。一是合理设置评价指标体系。从决策、管理两个方面对项目支出总体实施成效情况进行评价。二是采取定性描述和定量分析的方法，对各项指标进行单一评价，对评价指标表中相关内容进行分析，对资金的投入与产出的效果进行对比，得出项目实施绩效结论。

三、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）

六安市卫生健康委员会作为建设项目主管单位，制定并能够执行相关管理制度，项目资金能及时到账，遵循专人管理、专账核算、专项资金管理履行程序规范，项目质量合格，达到了预期的各项绩效指标。考评结论如下：1、工程建设开工时间晚于首次发行专项债券时间，扣1分。2、工程已进行工程竣工验收，单位未进行产权备案登记，扣2分。3、配套资金未落实到位，扣1分。4、未能提供具体的运营成本材料证明，扣3分。5、低于基准值125%，扣1分。综合以上考核实际情况，二院内科病房及老年养护院综合大楼建设项目绩效考评得分92分。

四、绩效评价指标分析（总分100分，得92分  ）

（一）项目决策情况分析（总分15分，评价得分13分）

1.项目申报（共8分，得分7分）

（1）项目实施必要性（共3分，得分3分）

依据六安市发改委六发改审批【2014】129号文件《六安市发改委关于六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼项目建议书的批复》、六安市发改委六发改审批【2015】175号《六安市发改委关于六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼可行性研究报告的批复》。本项目符合符合行业发展和政策要求，属于政府投资项目，且未见相关部门或部门内部有同类项目设计重复建设的情形。

（2）项目审批规范性（共4分，得分4分）

本项目已完成前期项目建议书批复、可行性研究报告批复、环评报告批复等工作，提供了《六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼可行性研究报告》，《六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼建议书的批复》、《六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼可行性研究报告的批复》、六安市环保局《关于六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼项目环境影响报告书的批复》、《建设用地规划许可证 》等。符合新增专项债券支持的重点领域。

（3）前期工作及时性（共1分，得分0分）

依据开工建设合同签订日2020年9月27日，首次发行专项债券16000万元时间于2020年1月，故该项目合同签订时间迟于首次发行专项债券时间进场施工。根据绩效评价指标该项扣1分得分0分。

2.资金申报（共7分，得分6分）

（1）投资规模和建设资金来源合理性（共2分，得分1分）

项目总投资40000万元，资金来源为政府投资。项目资本金8000万元由单位自筹解决（占总投资20%）。剩余资金32000万元（约占项目建设总投资的80.00%）拟通过发行专项债券融入。截止2022年9月30日，项目总支出38780.69万元，其中：已使用专项债券资金32000万元。财政配套资金6780.69万元。尚有1219.31万元未落实到位。扣1分，得分1分。

（2）项目收益来源规范性（共5分，得分5分）

该项目收入来源主要为项目建成后预计每年可新增的医疗收入，主要为住院收入和门诊收入。项目收益来源符合国家政策规定。得5分。

（二）项目管理情况分析（总分30分，评价得分28分）

1. 项目管理（共10分，得分10分）

依据《六安市第二人民医院门诊内科病房及老年养护院综合大楼项目专项债券实施方案》中建设方案：项目总建筑面积99755m²，地下一层，地上十六层，其中地上建筑面积82028m²，地下建筑面积17727m²。项目实际建设方案中实施内容、建设规模与信息披露资料基本匹配。项目实施过程中，项目总投资额未发生变更。得分10分。

 2. 资金管理（共10分，得分10分）

（1）规范性（共10分，得分10分）

为加强项目资金管理，合理、有效、规范使用专项资金，最大限度的发挥项目资金效益。六安市卫健委会同六安市第二人民医院建立健全了专项资金管理制度，完善了专项资金管理流程，遵循专人负责、专款专用、专账核算，严格按照相关会计制度进行会计核算和财务处理，做到财务处理及时、会计核算规范。项目资金纳入国库集中支付管理，项目单位严把审批关，杜绝了弄虚作假、截留、挤占、挪用专项资金的情况发生，确保项目资金安全有效。根据绩效评价指标该项得10分。

3.资产管理（共10分，得分8分）

该项目的资产管理主体为六安市卫生健康委员会，项目实施单位为六安市第二人民医院。建立有资产运营管理制度。项目为新建项目，截至2023年9月30日，项目已完工，已进行工程竣工验收审核，单位未进行产权备案登记，扣2分，得分8分。

（三）项目预期产出情况分析（总分20分，得分20分）

1.数量（共5分，得分5分）

至2022年9月30日，完成综合楼工程项目总建筑面积100500m²，其中地上16层，地下1层。楼内设门诊、内科、医技和老年养护病房等科室，设计床位800张，地下建设800个停车位的车库。综合楼主体工程已于2022年5月26日完成竣工验收。

2.质量（共5分，得分5分）

本项目提供了跟踪审计意见单，未发现质量问题；在考评中未发现行业主管部门日常监督处理相关问题的材料。项目建设过程中未发生质量问题，根据绩效评价指标该项得5分。

3.时效（共5分，得分5分）

六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼的建设、投资按照项目立项批复及既定计划目标，完成项目相应的建设进度与投资。根据工程项目可研报告、立项批复、施工合同实际工程项目计划工期：2020年3月29日-2022年3月18日。工期总日历天数：720天。实际工期2020年9月27日-2022年5月26日。工期总日历天数：600天。提前完成项目建设。根据绩效评价指标该项得5分。

 4.成本（共5分，得分5分）

本项目建设成本40000.00万元，其中工程费用35123.20万元，工程建设其他费用1619.90万元，预备费1742.30万元，流动资金1514.60万元。经专业评估测算项目实际建设成本符合行业正常水平，得5分。

（四）项目效益情况分析（总分35分，得分31分）

1.经济效益（总分23分，得分20分）

（1)及时性（共2分，得分2分）

六安市第二人民医院门诊、内科病房及老年养护院综合大楼未按约定时间2022年5月建成，已按期投入运营，得2分。

(2)收费标准（共3分，得分3分）

项目建成后，根据成本及现金流量分析，急诊量按照年均20万人次，次均费用按350元计算，每年门急诊收入为7000万元。内科病房600张，床位使用率85%，平均住院日13天，按照人均住院费用7800元计算，年住院收入为11168.8万元。老年养护院200张床位，床位使用率90%，按照月均生活保健费2000元计算，年收入为432万元。三项合计每年可新增业务收入18168.8万元。得分3分。

(3)运营成本（共3分，得分0分）

运营成本因与医院多栋综合楼一起核算，暂未独立核算，成本无法分摊，未能提供具体的成本材料证明。扣3分，得0分。

(4)项目收益与融资平衡方案执行情况（共15分，得分15分）

根据《实施方案》，本项目主要收益来源于项目本身产生的住院收入和门诊收入，以达到项目收益与本次专项债券的本金及利息的平衡。根据测算，债券存续期内，本项目产生的净收益为51927.84万元，能实现覆盖债券本息44800万元，专项债券的本息覆盖倍数为1.15。可以实现项目收益和融资自求平衡。得10分。

截至2023年9月30日，已上缴财政利息1750.56万元。

2.社会效益（共12分，得分11分）

（1） 撬动率（共2分，得分1分）

该项目实际总投资38780.69万元，发行专项债券金额32000元，项目实际投资规模与专项债券发行规模占比121.19%。低于基准值125%。根据绩效评价指标，该项得1分。

（2）使用率（共10分，得分10分）

1、项目对当地卫生医疗事业发展的影响

本项目实施后，将大大改善六安市第二人民医院的医疗条件，提升医院教学科研条件，扩大医院的服务容量，改善病人就医的条件和环境，能更好地满足大别山贫困地区人民群众就医的需求具有重要意义。本项目的建设将有利于提高医院的医疗服务能力和医疗水平，保证人民群众的身体健康，将会得到群众的欢迎和支持。根据绩效评价指标该项得10分。

五、存在的问题及原因分析

存在的问题及原因分析

1.债券首次发行时项目尚未开工建设。该债券首次发行时间为2020年1月，依据开工建设合同签订日2020年9月27日。

2.项目自筹资金未全部落实到位，项目总投资40000万元，实际拨付到位专项债券资金32000万元，财政配套资金6780.69万元，尚有1219.31万元配套资金未落实。  

3.2022年5月，项目完工并已进行竣工验收，但未进行资产备案和产权登记。

4.运营成本因与医院多栋综合楼一起核算，暂未独立核算，成本无法分摊，未能提供具体的成本材料证明。

5.项目实际总投资38780.69万元，发行专项债券金额32000元，项目实际投资规模与专项债券发行规模占比121.19%。低于基准值125%。

 六、下一步改进建议

1.地方政府应加强对项目进展情况的监管力度，着力做好项目前期工作，加大项目推进力度，确保项目顺利实施，合理使用债券资金。

2.地方政府应积极多渠道筹集配套资金，确保配套资金落实到位，为项目建设提供配套资金支持，保证项目按照进度实施。

3.尽快完成工程竣工结算审计，对形成的资产进行备案及产权登记。

4.加强项目后期运营管理，对运营收入成本和总收入成本合理分摊，清晰计量。

    5.项目实施单位应当合理制定资金使用计划，加强预算管理水平，提高资金实际到位率。

    附件：六安市第二人民医院门诊内科病房及老年养护院综合大楼绩效评价表.xlsx