地方政府专项债券资金项目支出绩效评价报告

一、基本情况

（一）项目概况

1.政策背景

为贯彻落实《“健康中国2030”规划纲要》《六安市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》、《六安市区域卫生规划（2016-2020年）》等系列规划，全面提升六安市医院医疗服务能力，提高区域内就诊率，进一步改善市人民的就医环境，六安市拟实施六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目（以下简称“本项目”）。

2. 项目内容及实施情况

本项目建设内容主要包含（1）六安市人民医院门急诊楼改扩建工程。主要建设内容为六安市人民医院门急诊楼改扩建,总建筑面积约34200平方米，总建筑高度约63米;其中地上15层,裙楼6层(与原门诊楼相结合处)，建筑面积约25760平方米;地下两层，建筑面积约8440平方米;是集门诊用房、急诊急救用房、功能检查、日间手术、日间病房、后勤保障用房及配套附属工程、屋面直升机停机坪等为一体的医疗建筑。（2）六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目（二次）。工程内容:设计图纸范围内的装饰、安装、雨水及虹吸雨水系统、消防水系统、消防及生活泵房、照明配电系统、消防报警联动系统(含应急灯系统)、暖电梯、智能化及医用气体等。 本项目前已完成前期立项报批、可行性研究报告报批，环境意见申请等工作。扩建部分在医院已有区域内，无新增土地需求。

项目实施情况：截止 2023年 9月 30日，六安市人民医院 2020-2022年度地方政府新增专项债券资金项目总投资 17200万元均已到位，资金执行金额为17200万元，主要用于工程建设款。

3.资金投入和使用情况

本项目预算总投资 21532 万元，项目资本金（自有资金）占项目总投资的 20%，为 4332 万元，由项目单位自筹，剩余 17200 万元通过发行专项债券方式筹措，占总投资的 80%。计划分三期发行债券，2020 年 3 月已发行金额为 7,200.00 万元（ 发行债券实际利率为2.87%），2021 年 9 月已发行金额为 6,000.00 万元（发行债券实际利率为 3.14%），2022 年拟发行金额为 4,000.00 万元（2022 年 3 月已发行 2000 万元，发行债券实际利率为 3.07%；2022年5月发行 2000万元，融资利率利率3.07%），期限十年，每半年支付一次利息，到期偿还本金。

 （二）项目绩效目标。包括总体目标和阶段性目标。

1.总体目标：（1）急诊楼改扩建,达到总建筑面积约34200平方米，总建筑高度约63米，能够达到集门诊用房、急诊急救用房、功能检查、日间手术、日间病房、后勤保障用房及配套附属工程、屋面直升机停机坪等为一体的医疗建筑。（2）DSA中心和内科病房楼建设项目对医院内原门诊楼进行装修改造后，总建筑面积18200平方米，其中地上十五层（裙楼五层），地下一层。项目建成后，改造成为集门诊、卒中、胸痛中心、DSA治疗、内科病房、功能检查及后勤保障为一体的医疗建筑，共设置230张床位，正常年份可容纳新增门诊人数10万人次，年新增住院人数3600人次。

2.阶段性目标：至2022年9月30日，DSA中心和内科病房楼建设项目完成框剪结构15层、地下1层，建筑面积17470.82m2。急诊楼改扩建工程项目完成框剪结构15层、地下2层，建筑面积34269m²等工作。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围。

1.绩效评价目的：通过全面分析和综合评价政府专项债券项目资金的分配使用情况，了解政府专项债券项目申报和资金申报、项目管理、资金使用和项目配套资金落实情况，进一步规范专项债券项目管理，提高专项债券资金使用效益。                                          

2.评价对象：六安市卫生健康委员会、六安市人民医院。

3.评价范围：六安市人民医院DSA中心和内科病房楼项目地方政府专项债券项目资金。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等。

1.评价原则

坚持科学规范、公正公开、分级分类和绩效相关的原则，坚持经济效益、社会效益和生态效益相结合的原则。

2.评价指标体系

绩绩效评价指标分值 100分，绩效评价指标分为两部分，第一部分决策和管理指标，分值 45分，具体包括项目申报、资金申报、项目管理、资金管理、资产管理五个二级指标；第二部分产出和效益指标，指标分值 55分。具体包括数量、质量、时效、成本、经济效益和社会效益六个二级指标。

3.本次采用绩效评价方法如下：

采用定性描述、定量分析法，通过查阅资料、听取情况介绍等方法，综合分析确定绩效项目实现程度。采用比较法，对比实际成效与绩效目标的偏差，客观公正地进行绩效评价。

4.评价标准

（（1）安徽省财政厅关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔2019〕848号）。

（2）《安徽省财政厅关于印发<安徽省政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（皖财债〔2021〕1485号）。

（3）《安徽省财政厅关于做好2023年度政府专项债券项目资金绩效管理工作的通知》（皖财债〔2023〕1003号）。

（4）《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》财预[2021]61 号）。

（5）《政府会计制度》。

（6）相关建设项目管理制度。

（三）绩效评价过程。

1.前期准备。迅速安排部署，明确评价对象、内容、方法和工作步骤，确保绩效评价工作按时完成。

2.组织实施。安排部署评价工作，要求本着实事求是的原则，客观评价。

3.分析评价。一是合理设置评价指标体系。从决策、管理两个方面对项目支出总体实施成效情况进行评价。二是采取定性描述和定量分析的方法，对各项指标进行单一评价，对评价指标表中相关内容进行分析，对资金的投入与产出的效果进行对比，得出项目实施绩效结论。

三、综合评价情况及评价结论

六安市人民医院作为六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目主管单位，制定并能够执行相关管理制度，项目资金能及时到账，遵循专人管理、专账核算、专项资金管理履行程序规范，项目质量合格，达到了预期的各项绩效指标。考评结论如下：1、工程建设开工时间晚于首次发行专项债券时间，扣1分。2、项目实际建设方案中建设规模、工程费用与信息披露资料不完全匹配，扣2分。3、工程竣工验收审核，单位未进行备案登记，扣2分。4、运营收入、成本未能提供财务资料，扣3分。综合以上考核实际情况，六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目绩效考评得分92分。

四、绩效评价指标分析（总分100分，得92分  ）

（一）项目决策情况分析（总分15分，评价得分14分）

1.项目申报（共8分，得分7分）

（1）项目实施必要性（共3分，得分3分）

依据六安市发展和改革委员会六发改审批【2018】150号文件《六安市发改委关于六安市人民医院门急诊楼改扩建项目建议书的批复》、六安市发展和改革委员会文件六发改审批【2019】32号《六安市发改委关于六安市人民医院门急诊楼改扩建项目可行性研究报告的批复》、《六安市人民医院人民医院门急诊楼改扩建项目可行性研究报告》，《六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目可行性研究报告》，本项目符合符合行业发展和政策要求，属于政府投资项目，且未见相关部门或部门内部有同类项目设计重复建设的情形。得3分。

（2）项目审批规范性（共4分，得分4分）

本项目已完成前期项目建议书批复、可行性研究报告批复、环评报告批复等工作，提供了《六安市人民医院人民医院门急诊楼改扩建项目可行性研究报告》，《六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目可行性研究报告》、《六安市发改委关于六安市人民医院门急诊楼改扩建项目建议书的批复》、《六安市发改委关于六安市人民医院门急诊楼改扩建项目可行性研究报告的批复》、《六安市生态环境局关于六安市人民医院门急诊楼改扩建项目环境影响报告表的批复》等。符合新增专项债券支持的重点领域。

（3）前期工作及时性（共1分，得分0分）

依据开工建设合同签订日2020年9月16日，首次发行专项债券7200万元时间于2020年4月，故该项目签订时间迟于首次发行专项债券时间进场施工。根据绩效评价指标该项扣1分得分0分。

2.资金申报（共7分，得分7分）

（1）投资规模和建设资金来源合理性（共2分，得分1分）

资金来源:项目总投资21532万元，其中：项目资本金4332万元由单位自筹解决（占总投资20%）。剩余资金17200万元（约占项目建设总投资的80.00%）拟通过发行专项债券融入。截止2022年9月30日，项目总支出24753.84万元，其中：已使用专项债券资金17200万元。自筹配套资金7553.84万元。得分2分。

 （2）项目收益来源规范性（共5分，得分5分）

该项目收入来源主要为项目建成后预计每年可新增的医疗收入，主要为住院收入和门诊收入。项目收益来源符合国家政策规定，收益来源与实施内容相匹配。

（二）项目管理情况分析（总分30分，评价得分26分）

1. 项目管理（共10分，得分8分）

依据《六安市人民医院DSA中心和内科病房楼项目实施方案》中建设方案：①中心和内科病房楼扩建项目，扩建部分位于原内科病房楼东侧，扩建面积10500平方米，包含地下建筑面积 1100 平方米，地上建筑面积9400平方米。增加专科医疗用房及增设内科病床340张(含公安监管病区25张床位)。 ②门急诊楼扩建项目地上十五层(与原门诊楼相结合处)，裙楼六层，地下二层，为设备用房及车库。屋顶设直升机停机坪，与急救联系便捷。本项目实际建设方案中建设规模、工程费用与信息披露资料不完全匹配，存在超投资概算支出工程款3221.84万元，扣2分，得分8分。

 2. 资金管理（共10分，得分10分）

（1）规范性（共10分，得分10分）

为加强项目资金管理，合理、有效、规范使用专项资金，最大限度的发挥项目资金效益。六安市卫健委会同六安市人民医院建立健全了专项资金管理制度，完善了专项资金管理流程，遵循专人负责、专款专用、专账核算，严格按照相关会计制度进行会计核算和财务处理，做到财务处理及时、会计核算规范。项目资金纳入国库集中支付管理，项目单位严把审批关，杜绝了弄虚作假、截留、挤占、挪用专项资金的情况发生，确保项目资金安全有效。根据绩效评价指标该项得10分。

3.资产管理（共10分，得分8分）

该项目的资产管理主体六安市卫健委，项目实施主体为六安市人民医院。项目为改扩建项目，截至2023年9月30日，项目已完工，已进行工程竣工验收审核，单位未进行备案登记，扣2分，得分8分。

（三）项目产出情况分析（总分20分，得分20分）

1.数量（共5分，得分5分）

至2022年9月30日，急诊楼改扩建工程项目完成框剪结构15层、地下2层，建筑面积34269m2、DSA中心和内科病房楼建设项目完成框剪结构15层、地下1层，建筑面积17470.82m2等工作。

2.质量（共5分，得分5分）

项目建设过程中未发生质量问题，根据绩效评价指标该项得5分。

3.时效（共5分，得分5分）

医院门急诊楼改扩建工程项目及DSA中心和内科病房楼建设项目的建设、投资按照项目立项批复及既定计划目标，完成项目相应的建设进度与投资。根据工程项目可研报告、立项批复、施工合同实际开工时间分别为：2020年9月16日、2022年11月1日；实际竣工验收时间分别为2022年8月19日、2023年5月18日，按照计划工期720天和200天，均已提前完成工程建设。根据绩效评价指标该项得5分。

 4.成本（共5分，得分5分）

本项目建设成本21,532.00万元，其中：工程费用19,438.00万元，工程建设其他费用499.00万元，预备费1,595.00 万元。经咨询公司评估测算项目实际建设成本符合行业正常水平，得分5分。

（四）项目效益情况分析（总分35分，得分32分）

1.经济效益（总分23分，得分20分）

（1)及时性（共2分，得分2分）

六安市人民医院DSA中心和内科病房楼项目按约定时间（2022年4月、2023年2月）建成并投入运营，取得营业收入。根据绩效评价指标该项得2分。

(2)收费标准（共3分，得分3分）

项目建成后，根据成本及现金流量分析，按照年新增门诊人数10万人次，平均每门诊人次300元，年新增住院3600人次，平均出院患者次均医疗费用8000元测算，预测年医疗业务收入5880万元。得3分。

(3)运营成本（共3分，得分0分）

运营成本因与医院其他综合楼成本一起核算，未独立核算无法清晰划分，未提供具体的收入成本材料证明。扣3分得0分。

(4)项目收益与融资平衡方案执行情况（共15分，得分15分）

根据《实施方案》，项目收益和融资自求平衡情况如下：项目以营业收入为基础，本项目在发债期限内项目总收益为58341.60万元，经营成本为19574.23万元，项目发债期限内净收益（总收益扣减运营成本）为38767.37 万元。项目债券发行10 年期内应付本息总额为28000万元。本项目净资收益可完全覆盖债券本息，覆盖倍数约为1.38倍。测算表明，本项目全部20000万元的专项债在偿还当年到期的债券本息后，仍有累计现金结余，期间不存在任何资金缺口。根据绩效评价指标该项得15分。

2.社会效益（共12分，得分12分）

（1）撬动率（共2分，得分2分）

该项目实际总投资24753.84万元，发行专项债券金额17200万元，项目实际投资规模与专项债券发行规模占比143.92%。根据绩效评价指标项得2分。

（2）使用率（共10分，得分10分）

本项目的建设是落实党和国家方针政策，体现执政党执政为民的必要措施，切实缓解群众“看病难，看病慢”，提高群众满意度，保医院可持续发展，尽快改进门急诊流程，确保各类门诊患者和急诊急救病人得到更好地诊治，从而满足社会经济发展和人民日益增长的医疗需求、及有效地应对各类突发性事件。

根据绩效评价指标该项得10分。

五、存在的问题及原因分析

1.债券首次发行时项目尚未开工建设。该债券首次发行时间为2020年4月，依据开工建设合同签订日2020年9月16日。

 2.实际建设方案中建设规模、工程费用与信息披露资料不完全匹配。项目实施过程中额超概算支出工程款3221.84万元。

3.2023年5月，全部项目完工并已进行竣工验收，但未进行资产备案和产权登记。

4.运营成本因与医院其他综合楼成本一起核算，未独立核算无法清晰划分，未提供具体的收入成本材料证明。

  六、下一步改进建议

1.地方政府应加强对项目进展情况的监管力度，着力做好项目前期工作，加大项目推进力度，确保项目顺利实施，合理使用债券资金。

2.加强预算管理水平，更加精准测算投资总额。

3.尽快完成工程竣工结算审计，对形成的资产进行备案及产权登记。

4.加强项目后期运营管理，尽快投入运营，并对运营收入成本合理计量。

    附件：六安市人民医院DSA中心和内科病房楼建设项目绩效评价表.xlsx